负债、所有者权益、收入、资产类中的备抵科目增加在贷方,减少在借方
费用 + 资产(成本) = 负债 + 所有者权益 + 收入
一、资产类
1 库存现金 :保险柜中由出纳保管的现金
2 银行存款 :存银行或其它金融机构的各项存款(支票)
3 应收票据 :销售商品或提供劳务等应收还没有收到款项,只能是商业汇票,6个月后未付款需转成应收账款
4 应收账款 :销售商品或提供劳务等应收还没有收到款项(什么都没有)
5 其它货币资金 :除了库存现金/银行存款以外的,包括银行本票、银行汇票、存出投资、信用证保证金、信用卡存款、外部存款
6 交易性金融资产 :以短期赚差价为目的而购入的股票和债券或基金(如股票、债券、基金)
7 预付账款 :按照合同规定预先支付给供货单位的款项(先付款再给货,如不给货,必须退款)
8 应收股利: 应收取的由被投资企业宣告发放但未领取的现金股利(指一定是钱,而不是股票之类)
9 应收利息: 债权人向债务人收取而还没有收到的利息
10 其他应收款 :除了以上应收的杂项应收:应收的赔款、罚金、租金、押金、员工出差借款、公司之间的借款
11 坏账准备: 备抵科目,在备抵法下估计的坏账损失。在应收账款和其它应收款提取的损失,坏账越多应收账款越少
12 材料采购: 在计划成本法下购入但尚未验收入库在运输途中的材料成本
13 材料成本差异: 在计划成本法下,计划成本与实际成本差异(入库材料:借超贷节;发出材料与之相反)
14 在途物资: 在实际成本法下购入但尚未验收入库在运输途中的材料成本
15 原材料: 已经验收入库的各种用于生产的材料成本
16 库存商品: 在成品库存中存放的各种已备销售的产成品(成品仓的)
17 存货跌价准备: 备抵科目,可变现净值,抵减库存商品,存货跌价越多,赚得就越少,存货成本不能收回的部分具体的损失
18 持有至到期投资: 专门买债券,到期日固定的回收固定的债券投资
19 长期股权投资: 以控制为目的,对子公司合营企业、联营企业的股票投资
20 长期应收款 :期限超过一年的应收款项
21 固定资产 :使用寿命较长「大于1年」,单位价值较高「大于1000」,有形资产(购于设备等)
22 累计折旧: 备抵科目,固定资产的分期损耗
23 在建工程: 正在建设尚未投入使用的建设项目
24 工程物资: 用于固定资产建设的建筑的材料
25 固定资产清理 :使用在出售、报废、投资或因 自然灾害毁损
26 无形资产 :没有实物形态的、可辨认的非货币资产,如专利权、商标权、著作权、土地使用权,但债权、商誉不是无形资产
27 累计摊销: 备低科目,分期摊销无形资产
28 长期待摊费用: 经营租赁用(改良支出–如装修),企业已经支出待应由以后各期承担,摊销期在一年以上的各项费用
29 待处理财产损溢: 等待处理的,清查过程中发现盘盈亏的,价值在未经批准处理前用该科目核算
30 无形资产减值准备
31 长期投资减值准备
32 周转材料
二、负债类(欠钱)
1 短期借款: 周转资金,小于等于1年的借款或流动资金借款
2 应付账款 :买东西欠款(如买原材料,暂未付款)(预付账款、应付账款)
3 应付票据
4 预收账款 :预先收的款(应收账款、预收账款有关联)
5 应付职工薪酬: 计算出但尚未支付的职工工资和福利费、社保、住房公积金
6 应交税费 :计算出但尚未缴纳的税金(在下月15号之前)如增值税
7 应付利息 :计算出来还未给的利息
8 应付股利/应付利润 :计算出来还未给的股利,二级科目为:应付现金股利(如盈余公积,决定向所有者分配利润)
9 其他应付款 :杂项付款,如要退回的押金
10 长期借款 :超过一年的各项借款
11 应付债券 :企业为凑集资金而发行的债券以及利息(长期负债)
12 长期应付款: 期限超过一年的应付款项
三、所有者权益类
1 实收资本(股本): 实际收到投资 人投入的资本金。实收资本(有限责任公司,指承担的责任有限,注册资本30万即可);股本(股份有限公司,指多人股东,上市公司–有股票,投入资金必须500万)如:追加投资、减少注册资本
2 资本公积 :指投资者或其他人投入到企业的资本金,超过其享有份额的部分(投入钱超过注册资金的部分)
3 盈余公积: 赚取的利润留存在公司的部分可以用来弥补亏损
4 本年利润: 资产 – 费用=利润,当年实现的净利润,净亏损(属于利润要素)(借方余额:本年累计产生的声损总额)
5 利润分配: 用来分配利润,按照国家规定的利润分配顺序对净利润进行分配(借方余额:累计发生的亏损总额)
6 库存股: 是股本的备抵科目,借方表示增加,贷方表示减少
7 其他综合收益: 直接计入所有者权益(资本公积科目)的利得和损失
四、成本类
1 生产成本: 生产完工之前为生产产品发生的直接支出,包括直接材料、直接人工(借方余额:未完工的在产品和半成品的成本)
2 制造费用: 生产完工之前为生产产品发生的间接支出,需通过分配转生产成本(如车间管理部门领用原材、车间管理人员的工资)(属于费用要素)
3 劳务成本: 企业提供劳务作业而发生的成本,如理发、洗脚、建筑工人
4 研发支出: 研发后形成无形资产,研发无形资产未研究完成,而发生的支出用该科目计算
五、损益类(收入/费用)
1 主营业务收入: 企业经常性的主要业务产生的基本收入(如销售商品)
2 其他业务收入 :企业除主营业务以外的副营业务的收入,包括租金收入、出售材料收入
3 投资收益 进行股票债券的投资,对外投资取得的利润减去损失后的净收入(如买卖股票发生的交易费用以及卖股票收益)
4 营业外收入: 非日常活动产生的,与企业日常活动没直接联系的利得
5 主营业务成本: 开展主要经济活动的支出
6 其他业务成本: 开展除主营业务活动以外的支出
7 营业税金及附加: 交税产生的支出,不含所得税、增值税
8 销售费用 :销售环节发生的各种费用
9 管理费用 :行政管理部门为组织和管理生产活动而发生的费用(如支付管理部水电费、行政部门领用原材、业务招待费)
10 财务费用 :企业在生产经营过程中,为凑集资金而发生的凑资费用,如利息支出、减利息收入、汇兑损益
11 营业外支出 :非日常活动产生的,与企业生产活动没直接联系的各项支出(如支付所得税款滞纳金)
12 所得税费用 :核算企业所得税的支出
13 资产减值损失 :费用类
14 公允价值变动损益 :双重性质,费用增加记借方,收入增加记贷方